香港公司運(yùn)營(yíng)只對(duì)來(lái)源于本港的所得征稅，如果香港公司未在香港經(jīng)營(yíng)，且利潤(rùn)也未產(chǎn)生于香港，可以向香港稅務(wù)局申請(qǐng)離岸豁免，免除繳納利得稅。
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關(guān)于香港公司的抵稅問(wèn)題，很多投資者還是有所疑問(wèn)，尤其對(duì)于香港公司借款產(chǎn)生的利息是否可以抵稅存在疑慮，下面卓信小編就為大家解答下。
香港公司借款產(chǎn)生的利息能否抵稅
香港公司借款產(chǎn)生的利息是否能夠抵稅，主要取決于以下幾個(gè)關(guān)鍵因素。
1、出借方的身份：
如果出借方是香港本地的公司或個(gè)人，由于他們?cè)谙愀坌枰U納利得稅，因此對(duì)應(yīng)的借款方(即香港公司)所支付的利息支出是可以抵稅的。
如果出借方是香港以外的公司或個(gè)人，因?yàn)樗麄冊(cè)谙愀蹧](méi)有繳納過(guò)利得稅，所以對(duì)應(yīng)的借款方所支付的利息支出通常不可以抵稅。
2、借款用途和業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性：
香港公司支付給大陸居民的借款利息，雖然原則上可以抵稅，但需要證明這筆借款是與香港公司自身業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)的。
3、稅務(wù)政策變化：
需要注意的是，稅務(wù)政策可能會(huì)隨著時(shí)間變化而調(diào)整。例如，在2024年，香港特區(qū)立法會(huì)通過(guò)了《2024年稅務(wù)寬免及兩級(jí)制標(biāo)準(zhǔn)稅率條例草案》，對(duì)薪俸稅、個(gè)人入息課稅和利得稅進(jìn)行了寬減，但這主要涉及到稅率的調(diào)整，對(duì)于借款利息抵稅的具體規(guī)定影響可能不大。
總結(jié)歸納如下：
1、如果借款方是香港公司，且出借方是香港本地的公司或個(gè)人，則借款產(chǎn)生的利息可以抵稅。
2、如果出借方是香港以外的公司或個(gè)人，借款產(chǎn)生的利息通常不能抵稅，除非能夠證明該借款與香港公司的業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)。
3、需要密切關(guān)注稅務(wù)政策的變化，以確保合規(guī)操作。
香港公司哪些款項(xiàng)可以抵稅
香港公司可以抵稅的費(fèi)用主要包括以下幾個(gè)方面，這些費(fèi)用均有機(jī)會(huì)抵扣應(yīng)交利得稅款。
1、人工成本：公司支付給員工的薪資、福利和津貼等人工成本可以抵稅。
2、廣告費(fèi)：公司用于市場(chǎng)推廣和廣告宣傳的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)用等。
3、辦公室租金：公司租賃辦公場(chǎng)所的租金支出可以抵稅。
4、研發(fā)費(fèi)用：公司投入的研發(fā)費(fèi)用，包括研究、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品的費(fèi)用。
5、差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公司業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的差旅費(fèi)用，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。
6、固定資產(chǎn)采購(gòu)費(fèi)用：公司購(gòu)置的固定資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備、辦公家具等，其采購(gòu)成本可以抵稅。
7、慈善捐款：香港公司捐贈(zèng)給已獲認(rèn)可的公共性質(zhì)慈善機(jī)構(gòu)、慈善信托、香港特別行政區(qū)政府作慈善用途的款項(xiàng)，該捐款額度可以進(jìn)行利得稅的扣除，但捐款的總和不得少于港幣100元，且調(diào)整后不超過(guò)未扣減捐款前算評(píng)稅利潤(rùn)的35%。
8、建筑物翻修開(kāi)支：公司因翻新或翻修商用樓宇而支出的一些費(fèi)用開(kāi)支也可以算入應(yīng)扣除開(kāi)支，此項(xiàng)開(kāi)支抵扣稅款是由實(shí)際支付該筆款項(xiàng)的算稅年度開(kāi)始，需要分五年等額扣除。
9、購(gòu)置設(shè)備及軟件等開(kāi)支：公司購(gòu)置用于制造業(yè)的機(jī)械及工業(yè)裝置開(kāi)支，以及購(gòu)置電腦硬件及軟件等開(kāi)支均可以在算稅年度內(nèi)整筆扣除。
10、購(gòu)置環(huán)保設(shè)施的開(kāi)支：公司購(gòu)買(mǎi)環(huán)保機(jī)器及購(gòu)買(mǎi)環(huán)保車(chē)輛的開(kāi)支可在算稅年度內(nèi)整筆扣除;購(gòu)買(mǎi)環(huán)保裝置的開(kāi)支可在算稅年度起，連續(xù)五年內(nèi)扣除，每年扣除該筆開(kāi)支的20%。
11、發(fā)票和收據(jù)：香港公司開(kāi)具的發(fā)票和收據(jù)，如果與公司的業(yè)務(wù)相關(guān)，也可以作為抵稅的依據(jù)。但需要注意的是，這些發(fā)票和收據(jù)需要符合香港稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，并且需要保留相關(guān)的記錄和憑證以備稅務(wù)審查。
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