近日，新加坡金融管理局(MAS)出臺(tái)了關(guān)于家族辦公室申請(qǐng)稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)的新規(guī)。這項(xiàng)新規(guī)自2024年10月1日起生效，規(guī)定所有由新加坡家族辦公室管理的基金公司，在申請(qǐng)家辦稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，必須附上由新加坡金融管理局指定的篩查服務(wù)商出具的背景審查報(bào)告。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
目前，MAS指定的篩查服務(wù)商(Screening Service Providers，簡稱SSP)共有六家，分別是：Avvanz、BDO Advisory、DC Frontiers、安永(Ernst & Young Advisory)、畢馬威(KPMG Services)、普華永道(Pwc))。
背景審查報(bào)告所需審查的信息如下：
基金公司單一家庭辦公室(SFO)基金公司和單一家族辦公室的實(shí)際控制人、股東及董事實(shí)際控制人的直系親屬SFO的高級(jí)管理人員和投資專業(yè)人士對(duì)實(shí)際控制人財(cái)富來源有主要貢獻(xiàn)的個(gè)人和公司如果基金的結(jié)構(gòu)為信托，則信托的設(shè)立者和受益人
一般來說，背景審查報(bào)告預(yù)計(jì)約2周。在2024年10月1日前提交的基金公司稅務(wù)優(yōu)惠申請(qǐng)不受影響。可以預(yù)見，10月1日后新的免稅令申請(qǐng)，設(shè)立流程中部分環(huán)節(jié)的時(shí)間成本增加，以及對(duì)相關(guān)材料要求更加嚴(yán)格。
MAS表示，為了給新加坡基金經(jīng)理提供一個(gè)有利經(jīng)營環(huán)境，在所得稅法下第13O和13U條所規(guī)定的基金稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃下，包括家辦在內(nèi)的新加坡基金管理的基金投資工具，將可享有免稅待遇，但這些基金必須符合計(jì)劃規(guī)定的條件。要獲得13O或13U稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)的批準(zhǔn)，由家辦管理的基金工具必須滿足資產(chǎn)管理、投資專業(yè)人員、支出、資本調(diào)配和維持私人銀行賬戶等各方面的特定條件。
為了順利應(yīng)對(duì)新規(guī)，家辦申請(qǐng)者可以采取以下措施：
一、選擇合適的篩查服務(wù)商：根據(jù)自身需求和服務(wù)商的專業(yè)領(lǐng)域，選擇合適的背景調(diào)查提供商。申請(qǐng)者應(yīng)仔細(xì)評(píng)估各服務(wù)商的服務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用和時(shí)間表，確保選擇最適合的合作伙伴。
二、提前準(zhǔn)備：提前聯(lián)系篩查服務(wù)商，了解背景調(diào)查所需的資料和費(fèi)用，確保在申請(qǐng)前準(zhǔn)備充分。申請(qǐng)者應(yīng)準(zhǔn)備好所有必要的文件和數(shù)據(jù)，以加快篩查過程。
三、咨詢專業(yè)顧問：專業(yè)顧問可以提供關(guān)于稅務(wù)規(guī)劃、法律合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，幫助家族辦公室更好地應(yīng)對(duì)新規(guī)帶來的挑戰(zhàn)。
四、內(nèi)部合規(guī)審查：家族辦公室應(yīng)進(jìn)行定期的內(nèi)部合規(guī)審查，確保其運(yùn)營符合新加坡的法律法規(guī)。這包括對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的背景調(diào)查、財(cái)務(wù)記錄的審核以及投資策略的評(píng)估等。
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