新加坡的稅務(wù)實(shí)行屬地性質(zhì)。在新加坡產(chǎn)生或累積的收入，以及在新加坡收取的外國(guó)來(lái)源收入，都會(huì)被征稅。
當(dāng)海外收入?yún)R入新加坡公司時(shí)，很有可能會(huì)被雙重征稅。
即一次是在國(guó)外，另一次是該筆海外收入?yún)R入新加坡后。但是，新加坡公司也有免稅的政策。今天就給大家科普一下新加坡公司的稅收政策。
如何確定新加坡公司的收入來(lái)源
以下幾點(diǎn)可以作為指南來(lái)確定某筆收入的來(lái)源：
1、確定產(chǎn)生相關(guān)盈利的營(yíng)運(yùn)，并確定這些營(yíng)運(yùn)發(fā)生的地點(diǎn);
2、確定買(mǎi)賣(mài)合約生效的地點(diǎn)(從貿(mào)易商品賺取盈利的地點(diǎn))，例如，協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合約;
3、對(duì)于以賺取傭金為業(yè)務(wù)的公司，需確定旗下代理在哪里進(jìn)行工作。如果這些活動(dòng)在新加坡進(jìn)行，則收入將被視為來(lái)自新加坡;
4、如果在海外沒(méi)有業(yè)務(wù)，而主要營(yíng)運(yùn)地點(diǎn)位于新加坡，則該業(yè)務(wù)所賺取的收入很可能會(huì)被視為來(lái)自新加坡。
對(duì)于已確定來(lái)自外國(guó)的收入，接下來(lái)應(yīng)確定該收入是否于新加坡收取。
以下情況被視為在新加坡收取
1、以現(xiàn)金、支票、利息、電子轉(zhuǎn)賬等形式匯入、發(fā)送或帶入新加坡;
2、用于清償任何在新加坡進(jìn)行的貿(mào)易或商業(yè)債務(wù);
3、用于購(gòu)買(mǎi)任何帶入新加坡的流動(dòng)資產(chǎn)(例如，與您生意相關(guān)的設(shè)備或原材料)。
外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)也許會(huì)擔(dān)心因使用新加坡的銀行和基金管理設(shè)施而被征稅。
但是，在新加坡收取的海外收入，只會(huì)向在新加坡居住的個(gè)人，或在新加坡的實(shí)體征稅。
因此，非居民個(gè)人，或不在新加坡?tīng)I(yíng)運(yùn)的外國(guó)公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無(wú)需被征稅。
新加坡海外收入的免稅優(yōu)惠和條件
1、新加坡稅務(wù)居民公司可從外國(guó)來(lái)源的收入豁免計(jì)劃(FSIE)受益，在下列特定的海外收入里享有免稅：
來(lái)自海外的股息;
海外分行的盈利;
來(lái)自海外的服務(wù)收入。
2、要獲得免稅必須符合三項(xiàng)條件：
當(dāng)在新加坡收到該筆來(lái)自海外的收入時(shí)，產(chǎn)生該筆收入的海外國(guó)家最高的企業(yè)稅率(標(biāo)題稅率)至少是15%;
該筆收入在海外已經(jīng)被征稅。外國(guó)所得稅的稅率可以與標(biāo)題稅率不同;
當(dāng)局認(rèn)為免稅將對(duì)該居民公司有利。
3、免稅申請(qǐng)資料：
收入的性質(zhì)和數(shù)額;
該筆收入來(lái)自的管轄區(qū);
海外司法管轄區(qū)的標(biāo)題稅率;
已在獲得該筆收入的外國(guó)轄區(qū)內(nèi)納稅。
善用新加坡的低稅制、避免雙重征稅，設(shè)立一家新加坡實(shí)體其實(shí)是一個(gè)很好的選擇。
如何消除雙重征稅?
一、在中國(guó)，消除雙重征稅如下：
(1)中國(guó)居民從新加坡取得的所得，按照本協(xié)定規(guī)定在新加坡對(duì)該項(xiàng)所得繳納的稅額，可以在對(duì)該居民征收的中國(guó)稅收中抵免。但是，抵免額不應(yīng)超過(guò)對(duì)該項(xiàng)所得按照中國(guó)稅法和規(guī)章計(jì)算的中國(guó)稅收數(shù)額。
(2)從新加坡取得的所得是新加坡居民公司支付給中國(guó)居民公司的股息，同時(shí)該中國(guó)居民公司擁有支付股息公司股份不少于百分之十的，該項(xiàng)抵免應(yīng)考慮支付該股息公司就其所得繳納的新加坡稅收。
二、在新加坡，消除雙重征稅如下：
新加坡居民從中國(guó)取得的按本協(xié)定規(guī)定可以在中國(guó)征稅的所得，根據(jù)新加坡關(guān)于在其他國(guó)家所交稅款允許抵免新加坡稅收的法律規(guī)定，新加坡將允許對(duì)該項(xiàng)所得無(wú)論是以直接或扣繳方式交納的中國(guó)稅收，在該居民新加坡所得的應(yīng)交稅款中予以抵免。
當(dāng)該項(xiàng)所得是中國(guó)居民公司支付給新加坡居民公司的股息，同時(shí)該新加坡公司直接或間接擁有首先提及公司股本不少于百分之十的，該項(xiàng)抵免應(yīng)考慮支付該股息公司就據(jù)以支付股息部份的利潤(rùn)所繳納的中國(guó)稅收。
三、在本條第二款規(guī)定的抵免中，繳納的中國(guó)稅收應(yīng)視為包括假如沒(méi)有按中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定給予免除、減少或退還而可能繳納的中國(guó)稅收數(shù)額。
