什么是VIE架構(gòu)?
VIE結(jié)構(gòu)可以改變利益實體(VariableInterest Entitie)，又稱協(xié)議控制，即通過簽訂各種協(xié)議來控制和合并實際經(jīng)營公司。
國內(nèi)企業(yè)從事外商投資有限的業(yè)務(wù)領(lǐng)域(如互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)所需)ICP許可證)，但是當(dāng)你需要尋求海外資金時，你會建造它VIE結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)海外融資上市。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
個人如何進行初次和年度對外投資備案?
VIE在結(jié)構(gòu)上，國內(nèi)實體公司的創(chuàng)始人(中國自然人)通常成為海外公司的股東，即個人對外投資。自外匯管理局將與外匯管理相關(guān)的業(yè)務(wù)分配給銀行以來，銀行負責(zé)個人對外投資的記錄。
境內(nèi)中國自然人通過銀行要求提交的文件，由銀行申請業(yè)務(wù)登記憑證(業(yè)務(wù)類型為:ODI中國股東自愿出資)，包括個人姓名、身份證號碼(主體代碼)，并為海外公司設(shè)置相應(yīng)的海外主體代碼。之后，根據(jù)外匯管理局的通知，在規(guī)定的期限內(nèi)向申報個人對外投資備案的銀行提供信息，完成年度備案。
個人對外投資備案過程中應(yīng)注意以下兩點：
1、個人對外投資不登記的，未來投資不能找到正常管道回國。通過其他非法管道進行外匯交易是違法的，不能保證資金的安全;
2、海外公司在中國也有相應(yīng)的海外主體代碼，通過大數(shù)據(jù)收集，海外公司和中國相關(guān)業(yè)務(wù)將聚集在一起，這需要企業(yè)主提高合規(guī)意識，不容易認為沒有人知道，除了世界知道，政府知道。安排注銷境外公司的，應(yīng)當(dāng)在注銷后向銀行申報注銷ODI未注銷外匯登記ODI每年仍需申報外匯登記。
年度不申報的風(fēng)險?
若有年度漏報ODI對于股權(quán)數(shù)據(jù)，中國自然人將被列入外匯臨時管理名單，不能在任何資本項下辦理外匯業(yè)務(wù)。
ODI未申報股權(quán)登記的后果：
境外直接投資：
境外投資企業(yè)(含37號文件注冊下境內(nèi)居民個人在境外設(shè)立的特殊目的公司)境內(nèi)投資主體注冊地外匯局負責(zé)事后抽查相關(guān)境外直接投資股權(quán)注冊信息內(nèi)容。對于隱瞞真實情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體，外匯局通過資本項目信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)控制功能，按照相關(guān)程序暫停境內(nèi)投資主體的相關(guān)業(yè)務(wù)。并依法處理;
境外放款：
要求借款人和借款人依法登記，不違反直接投資股權(quán)登記的有關(guān)規(guī)定;
利潤匯回：
銀行辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時，應(yīng)當(dāng)審查境外投資企業(yè)境內(nèi)投資主體境外直接投資股權(quán)登記情況。境外直接投資股權(quán)登記但未在規(guī)定期限內(nèi)登記的有關(guān)市場主體，辦理境外直接投資股權(quán)登記后方可辦理利潤匯回手續(xù)。
PS：資本項目和經(jīng)常項目(貿(mào)易項目)的區(qū)別?
貿(mào)易項目是指進出口貿(mào)易、對外服務(wù)等貿(mào)易項目中的一切。資本項目是指國與國之間資本流出和流入的全過程。資本項目包括各國之間的股票、債券、證券交易，以及一國政府、居民或企業(yè)在國外的存款。
個人或企業(yè)在境外投資時，應(yīng)當(dāng)進行資本項下投資。與境外企業(yè)交易的，屬于貿(mào)易項下的外匯交易。申報路徑和方式不同，需要單獨處理。
年度ODI申報股權(quán)登記需要填寫哪些信息?
需要填寫境內(nèi)股東的持股比例、境外投資企業(yè)的資產(chǎn)、負債、權(quán)益、利潤數(shù)據(jù)于中國股東的權(quán)益和利潤。
需要注意的是，境內(nèi)股東有相關(guān)股權(quán)比例發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浘硟?nèi)居民個人境外投資的外匯變更。
外匯管控能否解除?
是的，如果因漏報被納入外匯管控，首先需要向銀行申請報年度ODI股權(quán)數(shù)據(jù)，然后向外匯管理局申請臨時終止控制，以便銀行在指定日期當(dāng)天接受資本項下的外匯業(yè)務(wù)。
如果您想永久終止控制，這意味著終止外商投資，你需要向外匯管理局提供海外投資主體注銷證明或因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而不再持有的相關(guān)信息。解除永久控制后，及時在銀行注銷ODI外匯登記。
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