根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》(匯發(fā)【2015】13號)的相關(guān)規(guī)定，在2021年12月31日前已辦理37號文登記的境內(nèi)居民個人在境外設(shè)立的第一層特殊目的公司。請于6月30日(含)期間辦理境外直接投資存量權(quán)益登記(暨SPV存量權(quán)益登記)，向外匯局報送上年度境外企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益相關(guān)數(shù)據(jù)信息。若還沒有安排的企業(yè)請盡快處理。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
報送方法
通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)銀行端向外匯局報送上年度境外企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益相關(guān)數(shù)據(jù)信息。(根據(jù)外匯局通知，各申報主體可自行或委托銀行申報，但是實際操作中只能通過銀行端辦理)。
37號文登記流程
1、創(chuàng)始人設(shè)立SPV即架構(gòu)的搭建(至香港公司);
2、辦理37號文初始登記;
3、新設(shè)或收購境內(nèi)企業(yè);
4、簽訂VIE相干全體協(xié)定;
5、境外投資人注入資本;
6、如果BVI股東產(chǎn)生變化，須變革37號文登記辦理37號文登記所須要材質(zhì)清單。
逾期未辦理的后果
如果不辦理登記，境內(nèi)居民從特別目標公司獲得的利潤和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回境內(nèi)使用，而且，會造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(利潤、出資等)均不合法，從而可能會對公司境外上市造成障礙。
對于未按照規(guī)定或逾期辦理直接投資存量權(quán)益登記的境內(nèi)主體，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，外匯局將對其進行業(yè)務(wù)管控，并依法予以處罰，銀行不得為其辦理資本項下外匯業(yè)務(wù)。
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