2025年，馬來西亞在稅務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了一系列引人注目的改革，這些變化對個人和企業(yè)都將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。從個人所得稅的調(diào)整，到企業(yè)稅的革新，再到間接稅的變化，這些改革措施緊密圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、推動產(chǎn)業(yè)升級、保障民生福祉和維護(hù)社會公平等目標(biāo)展開，對馬來西亞的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，也為企業(yè)和個人在新的稅收環(huán)境下的發(fā)展帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
個人所得稅
股息稅
自2025納稅年度起，個人股東每年超過10萬林吉特的股息收入將按2%的稅率征稅。來自政府儲蓄計劃及國外的股息收入可豁免。
稅收減免調(diào)整
教育和醫(yī)療保險費(fèi)的稅收減免金額從3000令吉增加至4000令吉;醫(yī)療費(fèi)用的稅收減免額度高達(dá)10000令吉。殘疾人個人納稅人的稅收減免從6000令吉增加至7000令吉;有殘疾配偶的納稅人，免稅額從5000令吉增加至6000令吉;有未婚殘疾子女的個人納稅人的稅收減免從6000令吉增加至8000令吉。
企業(yè)所得稅
全球最低稅
2025年1月1日起實施全球最低稅和補(bǔ)充稅，政府審查現(xiàn)有激勵措施，引入非稅收激勵措施，研究戰(zhàn)略投資稅收抵免機(jī)制可行性。
稅收優(yōu)惠
在2024和2025評估年，購買信息和通信技術(shù)設(shè)備和計算機(jī)軟件包等的合格支出將獲得20%至40%的資本津貼。對于符合條件的智能物流綜合體公司，可以在5年內(nèi)對符合條件的資本開支申請60%的投資稅務(wù)減免。從事特定服務(wù)活動并成功增加出口的企業(yè)可申請免稅，免稅額最高可達(dá)法定收入的70%，服務(wù)業(yè)增加出口激勵措施將擴(kuò)大到集成電路設(shè)計服務(wù)。
間接稅
銷售稅
自2025年5月1日起，基本食品繼續(xù)免征銷售稅，進(jìn)口優(yōu)質(zhì)商品等非必需品的銷售稅將增加。
服務(wù)稅
自2025年5月1日起，服務(wù)稅的范圍將擴(kuò)大到包括企業(yè)之間的商業(yè)服務(wù)交易。
印花稅
2025年1月1日至2026年12月31日期間，微型、小型和中型企業(yè)和投資者通過在馬來西亞證券委員會注冊的首次公開發(fā)行平臺簽訂的貸款或融資協(xié)議，享受100%的印花稅減免。根據(jù)伊斯蘭教法原則購買商品的貸款或融資協(xié)議(租購除外)將征收固定10令吉的印花稅，適用于自2025年1月1日起簽訂的協(xié)議。
消費(fèi)稅
從2025年1月1日起分階段增加含糖飲料的消費(fèi)稅，稅率為每升40美分。
其他方面
電子發(fā)票
自2025年1月1日開始，馬來西亞將電子發(fā)票強(qiáng)制要求使用范圍擴(kuò)展至年營業(yè)額2500萬林吉特以上的納稅人;自2025年7月1日開始，對所有符合條件的納稅人強(qiáng)制要求使用電子發(fā)票。
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