荷蘭具有的各項稅收和其他商業(yè)因素的比較優(yōu)勢，因此，很多中國“走出去”企業(yè)都選擇將荷蘭選做(中間層)全球投資中心。
一、荷蘭增值稅
荷蘭作為歐盟成員國，其遵守歐盟的增值稅法令，在荷蘭，目前適用于多數(shù)商品和服務(wù)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%。
同時，其享受和遵循統(tǒng)一的歐盟關(guān)稅法。荷蘭有增值稅和關(guān)稅遞延納稅的優(yōu)惠政策，在此制度下，在進(jìn)口貨物時無須支付增值稅，可以推遲到增值稅定期退稅時支付。
在定期退稅時，可申報延遲支付的進(jìn)口增值稅，但同時也可作相應(yīng)扣除，這將減輕企業(yè)的現(xiàn)金流壓力并產(chǎn)生可觀的利息收益。
荷蘭作為歐盟成員國可得益于各項歐盟指令，例如關(guān)于母公司和子公司的指令、歐洲兼并指令。
特別是荷蘭企業(yè)可以享受歐美成員國相應(yīng)的參與免稅制度(Participation Exemption Regime)，即荷蘭的投資公司從其子公司獲得的股利，利息，資本利得可以享受免稅優(yōu)惠待遇;
但是荷蘭投資公司必須參股子公司至少 5%的股份，且子公司要符合以下三個條件：
1、子公司不能是僅有資產(chǎn)組合投資;
2、子公司要有合理的有效稅率 ;
3、根據(jù)市場價格，子公司至少有50%以下的資產(chǎn)是被動資產(chǎn)(Passive asset)。
二、荷蘭與近100個國家簽有雙邊稅收協(xié)定
其中荷蘭與中國簽有雙邊稅收協(xié)定，對股息，利息，特許權(quán)使用費的預(yù)扣稅稅率都是10%。
荷蘭與中國香港特別行政區(qū)也簽有稅收協(xié)定，對股息，利息，特許權(quán)使用費的預(yù)扣稅稅率特別優(yōu)惠，其稅率都是0%。
荷蘭與絕大多數(shù)國家的稅收協(xié)定中都有比較優(yōu)惠的稅率，對股息，利息，特許權(quán)使用費的預(yù)扣稅大多在0%-5%之間。荷蘭廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)可以幫助企業(yè)減免各項預(yù)提稅并避免雙重征稅。
荷蘭的企業(yè)所得稅相對于其他歐盟國家，如英國、法國、德國、比利時等國來說是比較低的。
荷蘭企業(yè)有一種特別形式叫做“合作社 (COOP)”。
雖然合作社與其他形式的企業(yè)一樣，其成員從“合作社”獲得的利潤需要交納企業(yè)所得稅，可以同樣享受上述的參與所得豁免的待遇。
但是根據(jù)荷蘭相關(guān)稅法規(guī)定，合作社是不需要交納利潤匯出的預(yù)提所得稅。
值得注意的是自2012年1月1日起，荷蘭的合作社若是在“節(jié)稅架構(gòu)”下，或是股息不是分配給有實質(zhì)經(jīng)營活動的成員，則必須繳納15%的預(yù)提所得稅。
荷蘭的合作社及其成員可以就其稅收優(yōu)惠待遇提前申請，以預(yù)先稅務(wù)裁定(Advance Tax Ruling-ATA)的形式從荷蘭稅務(wù)機(jī)關(guān)得到確認(rèn)。
三、荷蘭企業(yè)所得稅
由此，這些企業(yè)之間就可以盈虧互抵，資產(chǎn)從一家企業(yè)轉(zhuǎn)移到另一家企業(yè)以及企業(yè)之間的交易都可以免征企業(yè)所得稅。
為了滿足“財務(wù)單位”要求，母公司必須擁有子公司95%的經(jīng)濟(jì)和法律上的股權(quán)且母公司與子公司是同一個會計年度。
在一定條件下，荷蘭的常設(shè)機(jī)構(gòu)(PE)以及外國公司也可以算進(jìn)“財務(wù)單位”內(nèi)。在“財務(wù)單位”下，各相關(guān)企業(yè)的整體稅負(fù)最輕，現(xiàn)金流最省。
在荷蘭，對于從2019年1月1日以后形成的虧損，企業(yè)可以在以后的6個年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，也可以向以前1個年度結(jié)轉(zhuǎn)。
對于在2019年1月1日以前形成的虧損，企業(yè)仍然可以在以后的9個年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)。
但是虧損額必須要由荷蘭當(dāng)?shù)囟悇?wù)檢查員以虧損裁定的方式確認(rèn)。
在荷蘭，對外籍個人頒布有比較優(yōu)惠的稅收政策。
以外受聘或被派遣到荷蘭工作，并掌握有荷蘭勞動力市場稀缺的專業(yè)知識的外國雇員，其薪水的 30% 免征稅(30% Facility)，為期 96 個月。
這些優(yōu)惠措施旨在補(bǔ)償外籍員工在荷蘭生活所產(chǎn)生的額外成本。
根據(jù)此優(yōu)惠規(guī)定，雇主可為外籍員工提供免稅津貼，最高為其薪酬的30%。
薪酬包括各種收入，如獎金和股票期權(quán)，但是離職和退休金除外。
為了符合30%稅基減免，必須滿足下列條件：
1、雇主必須要符合相關(guān)條件，即雇員要擁有荷蘭勞動力市場所稀缺的或沒有的專業(yè)知識，同時符合下列最低應(yīng)稅收入水平：總收入最低額為 37,296 歐元(不包含免稅津貼);對于 30 歲以下的碩士或博士，總收入最低額為 28,350 歐元(不包含免稅津貼);對于科研人員，不設(shè)總收入最低額;
2、雇員必須從國外招聘 ;
3、雇主必須為荷蘭公司并代扣工資稅;
4、雇員在荷蘭就業(yè)開始之前的 24 個月中至少 2/3 的時間在荷蘭邊界 150 公里范圍內(nèi)居住;免稅期為 8 年(96 個月)，五年后，稅務(wù)當(dāng)局可要求雇主證明員工仍符合條件。
四、如何注冊荷蘭公司
世界各大知名公司，如殼牌、中興、華為、諾基亞、三星等都在此設(shè)立歐洲總部或控股公司;同時，荷蘭的稅收政策優(yōu)惠，也鼓勵企業(yè)和外商投資。如允許增值稅延期付款和最大范圍意義上使用報稅倉庫等專門的法律法規(guī)，使荷蘭成為進(jìn)入歐盟市場的最佳入境口岸。
注冊荷蘭公司要求：
1、公司名稱：公司名稱必須以“有限公司”結(jié)尾，如GmbH、SARL。公司名稱不能以" 信托公司"或"銀行"或其它被認(rèn)為意思相似的詞結(jié)尾，除非這 些公司在德國獲得相應(yīng)的執(zhí)照。
2、股東和董事：股東及董事的護(hù)照(經(jīng)雙認(rèn)證或海牙認(rèn)證)，以及地址證明
3、注冊資本：法律無最低資本金要求，但公證員及銀行一般要求5000歐注冊資本，資本需要實際繳納
4、注冊地址：我司可提供荷蘭當(dāng)?shù)刈缘刂?如需要，按實際情況收費)
我司提供荷蘭公司注冊一站式服務(wù)，如有更多問題請聯(lián)系400-065-0008，專業(yè)顧問在線為您答疑解惑!
