近些年來,隨著越來越多知名企業(yè)也注冊在BVI,BVI這個小島的知名度也越來越高,更是有很多企業(yè)摩拳擦掌,打算在BVI設立公司。這些人為什么要注冊BVI呢?BVI公司的免稅優(yōu)惠政策成功吸引了大家的眼球,很多國內外企業(yè)和個人對于利用BVI公司節(jié)稅趨之若鶩。那么,BVI公司節(jié)稅真的有那么好嗎?實際上,注冊BVI公司節(jié)稅是個誤區(qū)。本文通過綜合分析,讓大家了解得更準確明白,為大家設立BVI公司提供參考素材。
注冊BVI公司節(jié)稅四大動機
BVI公司是非常出名的節(jié)稅小島,有“節(jié)稅天堂”之稱。如同外企在中國所進行的節(jié)稅行為一樣,國內中小企業(yè)在海外投資,如果能夠成功地規(guī)避他國的稅收,對我國稅收及減免個人稅負來說,未嘗不是件有利的事情。因此,很多企業(yè)因為各種各樣的需求,考慮在BVI注冊公司,以達到自己的目的。歸納了以下,國內的企業(yè)和個人注冊BVI公司主要是基于以下四大動機:
1、節(jié)稅:其中節(jié)稅的意圖方式又分為兩種情況:
● 海外公司返程投資,享受外商投資優(yōu)惠政策,降低國內稅賦。
● BVI零稅賦。注冊BVI空殼公司,大量制造關聯(lián)交易,將境內利潤轉移到BVI離岸公司,逃節(jié)稅賦,提高公司利潤。
2、上市:由于國內證券市場與機制的制約,使得國內民營企業(yè)在境內證券交易所上市非常困難,審批手續(xù)冗長復雜、門檻極高。因此眾多民營企業(yè)避開國內種種規(guī)定,將境內公司的資產通過各種渠道轉移到BVI或開曼及百慕大群島的空殼公司,然后再到海外資本市場上市。
3、轉移資產:國內金融監(jiān)管嚴厲,在國際貿易中,外匯資金使用受限制,為了規(guī)避國內外匯管制,將資產轉移至監(jiān)管寬松的BVI、開曼、百慕大群島和香港等地公司帳戶,從而達到節(jié)稅的目的。
4、洗錢:BVI、開曼等離岸法區(qū),對公司資產不加監(jiān)管,公司信息不透明,這對于一些資產來歷不明和合法性有問題的企業(yè)和個人來說,到這些地方洗錢也非常容易,而且在中國和這些地方沒有反洗錢和金融監(jiān)管協(xié)議的情況下,洗錢過程中的風險極低,這也正是中國要加強與BVI合作,進行反洗錢和監(jiān)管的原因。
注冊BVI公司如何節(jié)稅
目前,我國已批準成立了40多萬家外企,相當數量的外企通過各種節(jié)稅手段轉移利潤,造成從帳面上看,外企大面積虧損,虧損面達60%以上,年虧損金額達1200多億元。按照稅法的規(guī)定,以后的贏利是可以彌補前年度的虧損。因此,我國每年要少征外企所得稅約300億元。那么,這些外企是運用什么手段節(jié)稅的呢?
1、轉讓定價:
(1)是外企主要節(jié)稅手段,占節(jié)稅金額的60%以上
(2)集團內部認為控制定價(包括產品價格、貸款利息、無形資產轉讓價格、勞務費用等),“高進低出”(進口價格高于國際市場,出口價格低于國際市場),形成國內賬面虧損,達到減少稅負從而增加利潤的目的。
(3)“高進低出”利潤轉移到BVI等稅務低的離岸法區(qū),這樣一舉兩得:增加利潤,減少匯率風險。
(4)對中國來說,外企的轉讓定價無疑會損害國家的利益。
2、向銀行貸款:
(1)企業(yè)適度地負債,利用稅前列支利息,先行分取企業(yè)利潤而達到少交或免交企業(yè)所得稅的目的。
(2)外商投資中國的資金中,60%以上是借貸資金,自有資金比例并不高。
(3)這種資本弱化節(jié)稅的手法實質是降低了資本最低回報率,為企業(yè)合理利用財務杠桿增加利潤。
3、在國際節(jié)稅港建立公司:
(1)利用國際節(jié)稅港的免稅收或低稅收政策
(2)將國際貿易的利潤轉移到節(jié)稅地,以減少稅賦。
4、鉆稅法漏洞:
(1)國內稅法漏洞,如我國對消費稅是按照出廠價進行征收。
(2)廠家可成立自己的銷售公司,用較低的出廠價把產品賣給銷售公司,這樣便可節(jié)稅以增加利潤。
5、其他節(jié)稅方法:
利用稅收優(yōu)惠政策、工資發(fā)放的次數等多方面也是外企節(jié)稅的途徑。
注冊BVI公司節(jié)稅現(xiàn)狀分析
1、正當節(jié)稅和非法節(jié)稅
節(jié)稅分為兩種,即正當節(jié)稅和非法節(jié)稅。
正當節(jié)稅是利用好稅收優(yōu)惠政策,同時找出現(xiàn)有的稅法漏洞,進行合理的稅務籌劃,以減輕稅負。
對非法節(jié)稅,國家稅務總局的態(tài)度是進行打擊,轉讓定價便是其中之一。
據統(tǒng)計,從1991年到去年年底,我國已對近萬戶外企的轉讓定價節(jié)稅行為實施了稅收審計和調整,調整應納所得額近150億元,調整補稅18億余元。當初,考慮到多種原因,對反節(jié)稅工作是低調處理。而在中國加入世界貿易組織后,反節(jié)稅工作也是要透明化,因此,這幾年來,國家稅務總局加大了反節(jié)稅的宣傳力度。相關人員特別指出,“反節(jié)稅工作前幾年主要是對企業(yè)的跨國轉讓定價進行調查。因此,這些年查處的外企比較多,這并不是我們有意識地針對外企調查。目前,我們對國內的轉讓定價也開始加大調查力度,并已經處罰了國內的一些非法節(jié)稅大集團公司。”據相關人士透露,針對外企利用資本弱化、在節(jié)稅地建立公司進行節(jié)稅的情況,國家稅務總局正在進行研究,今后將出臺相應的法規(guī)進行反節(jié)稅。
2、合理節(jié)稅與偷漏稅
有關專家指出,合理節(jié)稅與偷漏稅是有本質的區(qū)別,進行合理節(jié)稅的人是尊重稅法,只不過他們靠自己的智能,利用了稅法的漏洞獲得了利益。這好比捕魚,如果是因為魚網有大洞,使得魚跑掉了,這時候我們不能怪魚而只能是抓緊時間將漁網補好。
在海外的企業(yè),如果能夠成功地規(guī)避他國的稅收,對本國來說,未免不是件有利的事情。如何進行合理節(jié)稅將成為我國企業(yè)的一個重要課題。
目前,我國有許多的企業(yè)到國外去投資,但他們大多并不重視和懂得如何進行稅務籌劃,以減少稅負。因此,我國的企業(yè)在進行海外投資時,應該重視合理節(jié)稅這個課題,盡量減少不必要的支出。
3、國際節(jié)稅地
國際節(jié)稅地,也稱為節(jié)稅港或節(jié)稅樂園,是指一國或地區(qū)政府為吸引外國資本流入,繁榮本國或本地區(qū)經濟,在本國或本地區(qū)確定一定范圍,允許外國人在此投資和從事各種經濟貿易活動,取得收入或擁有財產而可以不必納稅或只需支付很少稅款的地區(qū)。
世界上30多個被稱為“節(jié)稅天堂”的國家和地區(qū):中美洲的巴拿馬和伯利茲;非洲的利比理亞;印度洋地區(qū)的馬爾代夫;太平洋地區(qū)的馬紹爾群島,湯加、科克群島、瓦魯阿圖、西薩摩亞、塔侖、塔埃島;中東地區(qū)的巴林;歐洲的列支敦士登、澤西島、直布羅陀、費道爾、摩納哥;加勒比海地區(qū)的巴哈馬、圣基茨和尼維斯、圣文森特和格林納丁斯群島St.Vincent、英屬維京群島(BVI)、美屬維京群島、安圭拉、安捷瓜和巴布達、巴巴多斯、圣盧西亞、特克斯和凱科斯、格林伍德、多米尼加共和國、蒙塞拉特、阿魯巴。
注冊BVI公司節(jié)稅兩大誤區(qū)
1、BVI公司是“節(jié)稅天堂”
大部分人使用BVI架構其實都是出于合法目的
所有注冊中介都有責任對客戶提供的注冊資料進行收集,并做盡職調查
2009年底,BVI與中國政府簽訂了稅收信息交換協(xié)議(TIEAs),意味著在滿足一定條件的情況下,中國政府可以請求BVI政府提供某些BVI注冊的企業(yè)或其股東的相關信息。
2、并沒有多少客戶選擇注冊BVI公司是出于稅收因素。
大多數選擇注冊BVI公司的客戶還是基于繼承規(guī)劃、管理財富、IPO便捷性以及保密性等因素。
BVI允許在滿足特定條件時在BVI設立私人信托公司(PTCs),并植入到BVI公司結構中,企業(yè)家可作為管理層繼續(xù)管理公司并持有股份,比一個完全獨立、遠離現(xiàn)有公司結構的信托可能更讓他們感到放心。
因此,注冊BVI公司節(jié)稅本身就是一個誤區(qū),BVI公司的真正優(yōu)勢和用途不只是在于節(jié)稅,而是繼承規(guī)劃、管理財富、IPO便捷性以及保密性等其他功能。如果您對BVI公司注冊有其它疑問,請及時撥打我們的服務熱線:400-033-6626。