在中國(guó)內(nèi)地企業(yè)赴海外上市的大潮中,BVI公司不斷的被提及。大家對(duì)BVI公司的了解也越來(lái)越多,但是很多人不明白為什么一些香港上市公司要設(shè)置兩層BVI公司?卓信將為您解答該疑惑!
BVI公司的作用:回避法規(guī)約束,稅收減免。
實(shí)際業(yè)務(wù)公司一般都做成BVI A-> BVI B -> 實(shí)際業(yè)務(wù)公司,如西藏5100,中國(guó)聯(lián)通都是采用這種模式,即 “海外重組”其目的如下:
第一,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移
(1)這要為國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行“紅籌架構(gòu)”上市。
(2)注冊(cè)BVI離岸公司在美國(guó)、香港上市,其公司的資產(chǎn)注入和抽離操作可不受上市地區(qū)的法律法規(guī)約束。
案例:中國(guó)聯(lián)通:
中國(guó)聯(lián)通的母體為BVI聯(lián)通集團(tuán),擁有A股中國(guó)聯(lián)通600050的51%股份。2000年,聯(lián)通0762在香港注冊(cè),并在香港上市。為了將聯(lián)通A股的資產(chǎn)注入聯(lián)通0762,以助其在香港融資并提振股價(jià),聯(lián)通集團(tuán)注冊(cè)了另一BVI聯(lián)通新世紀(jì),作為BVI聯(lián)通的全資子公司。之后,聯(lián)通集團(tuán)將CDMA網(wǎng)絡(luò)的北方各省資產(chǎn)注入BVI聯(lián)通新世紀(jì),而聯(lián)通0762隨即收購(gòu)了BVI聯(lián)通新世紀(jì),完成了資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。
第二,梳理海外資產(chǎn)
(1)國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行海外擴(kuò)張時(shí),未能合理規(guī)劃股權(quán)結(jié)構(gòu);
(2)通過(guò)多層BVI結(jié)構(gòu)梳理海外資產(chǎn),能夠方便今后的股權(quán)操作、分拆上市。
(3)海外利潤(rùn)可作為國(guó)內(nèi)公司的投資收益,不是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),可免征或減征企業(yè)所得稅。
案例:國(guó)有大型出版業(yè)進(jìn)出口企業(yè)(非上市)
該企業(yè)為進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張,曾在90年代擴(kuò)張過(guò)日本、美國(guó)、歐洲、南美等地十幾家分公司和辦事機(jī)構(gòu)。除一部分分公司是獨(dú)資以外,很多機(jī)構(gòu)都是與當(dāng)?shù)氐暮献骰锇檫M(jìn)行合資,甚至發(fā)生了交叉持股的現(xiàn)象。 近幾年,此公司需要準(zhǔn)備上市,面臨梳理海外資產(chǎn)和收益的情況。但由于股權(quán)歸屬不同,利潤(rùn)統(tǒng)計(jì)、征稅、資產(chǎn)核算等等都有很多麻煩。于是該公司使用多層BVI結(jié)構(gòu):首先成立BVI 1,作為國(guó)內(nèi)公司的全資子公司。隨后注冊(cè)若干BVI a, BVI b...等,每個(gè)BVI對(duì)應(yīng)一個(gè)海外合資公司,以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式將母公司的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給BVI a,b,c,d。最終由BVI 1公司控股,將所有BVI a,b,c,d都列為BVI 1的全資子公司。
總結(jié):
1. 為啥要做結(jié)構(gòu)?主要為享受雙邊稅務(wù)協(xié)定的優(yōu)惠。
2. 為啥邊界都做雙層?方便資產(chǎn)剝離,避免資產(chǎn)剝離時(shí)改變主體結(jié)構(gòu),避免結(jié)構(gòu)變動(dòng)后不能繼續(xù)享有已有的優(yōu)惠政策。
以上是為什么一些香港上市公司要設(shè)置兩層BVI公司的原因,如果仍有不明白的,可詳詢(xún)我司400-033-6626。